Карта бита

Арбитражный суд счел незаконными сделки ЗАО «Базис» с металлом, на основании которых структуры «ЦМС» потом возмещали НДС. Данное решение может помочь фискалам в уголовном преследовании менеджеров и бенефициаров «Цветметсервиса», настаивавших на законности совершенных операций.

Проблемы группы «ЦМС» и ЗАО «Базис» начались 2014 году. Налоговая служба сочла, что тогда компания неправомерно возместила НДС на сумму более 180 млн рублей. В 2015 году проблемы группы перешли в уголовную плоскость. По делу ЗАО «Базис» сначала был задержан директор компании Владислав Глумов, а затем — супруга бенефициара группы Александра Цейтлина Ольга Черкес. Параллельно с уголовным процессом появился и ряд арбитражных дел, где ЗАО «Базис» пытается доказать несостоятельность претензий налоговиков к организации, доказывая реальность совершенных им сделок. Причем в данных судах решалась судьба не только «Базиса», но и всего холдинга «Цветметсервис», поскольку в данных схемах принимали участие структуры группы Александра Цейтлина. Пока суды поддерживают позицию фискалов. В частности, в конце минувшего года фиаско потерпела попытка ЗАО «Базис» признать недействительными результаты налоговой проверки предприятия по итогам работы во втором квартале 2014 года.. Как следует из материалов дела, все началось с того, что «Базис» предъявил к налоговому органу вычеты по НДС в размере порядка 210 млн рублей. Покупателями продукции компании за тот период числились шотландский офшор T.B.S. Enterprises — Limited Partnership и жигулевское ООО «Волжская металлургическая компания». Согласно декларациям «Базиса», компания занималась поставками сплавов алюминия. Фискалы с этой аргументацией не согласились и сочли, что под видом более дорогих и технологичных сплавов компания поставляла контрагентам лом металла. К такому выводу, в частности, пришла экспертиза, проведенная по заказу налоговиков ФГБОУ ВПО «Национальный минерально-сырьевой университет «Горный». Кроме того, в материалах дела присутствуют результаты экспертизы таможенных служб 2012 и 2015 годов. Тогда также экспертиза выявила несоответствие продукции, продаваемой ЗАО «Базис», заявленному в сертификатах составу. И при других проверках, проводимых налоговыми органами, были выявлены нарушения состава продукции. К таким выводам пришли налоговики Нижнего Новгорода, проверив продукцию, проданную «Базису», и самарские налоговые службы. Согласно материалам дела, ЗАО «Базис» было лишь одним звеном в цепочке посредников между конечным покупателем и производителем продукции. Причем суд приходит к выводу, что подобные взаимоотношения выходят за пределы правового поля. В частности, в материалах суда отмечается: «ООО «Торговый дом «ЦветМет», ООО «Мордоввторсырье» и ООО «КАМРИ» создана схема, где под видом алюминиевых чушек марки АК-М2, в составе цены которых применяется НДС, фактически осуществляются операции по купли-продаже лома, расплавленного в чушках и слитках». ООО «Торговый дом «ЦветМет» является одним из поставщиков «Базиса». В результате суд полностью поддержал тезис фискалов о согласованности действий между ЗАО «Базис» и его контрагентами, а также о создании компанией формального документооборота по операциям приобретения алюминиевых чушек у контрагентов с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета. Кроме того, арбитраж счел, что совокупность установленных в ходе проверки обстоятельств свидетельствует об отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций ЗАО «Базис». «Налогоплательщиком согласованными действиями участников схемы создан формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по налогу на добавленную стоимость и незаконного возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость. Передача товара по цепочке поставщиков не имеет экономического смысла, и сделки осуществлены с единственной целью создания видимости хозяйственных операций для обоснования возмещения суммы налога на добавленную стоимость», — резюмируется в судебном решении.