Одна из крупнейших «управляшек» Тольятти попалась на незаконной налоговой оптимизации

Тольяттинское ООО «Управляющая компания № 1 жилищно-коммунального хозяйства» (далее — УК №1 ЖКХ) конфликт с ФНС поставил на грань выживания, компанию поймали на использовании схемы «дробления» для нелегальной налоговой оптимизации.

Больше

Претензии ФНС в размере 195 млн рублей уже погашены, но, что более принципиально, все компании, использовавшиеся для ухода от налогов и по ряду признаков связанные с создателем УК, все еще работают. Это чревато новыми проверками и новыми потенциальными претензиями, которые могут дойти и до Владислава Арутюняна, основателя компании.

УК №1 ЖКХ работает с марта 2013 года. Владелец — Семен Арутюнян, директор — Владимир Морозов.

Компания с 2014 года является основным оператором коммунальной империи известного тольяттинского коммерсанта — 70-летнего Владислава Арутюняна. Он — знаковая фигура в жилищно-коммунальном хозяйстве с советских времен, в разные годы возглавлял ЖЭК-11 ЖКУ ВАЗа, МУ «Служба заказчика Автозаводского р-на г. Тольятти», МУ «ЖКХ Автозаводского района г. Тольятти», МП «УК №1». В 2013-2015 Владислав Арутюнян был собственником и директором УК №1 ЖКХ, потом перешел на более спокойную должность советника.

ЭФФЕКТИВНАЯ РЕКЛАМА НА OBOZ.INFO

УК №1 ЖКХ — одна из крупнейших управляющих компаний Тольятти, обслуживающая десятки жилых многоквартирных домов. Предприятие стабильно генерирует миллиардную выручку, за последние пять лет этот показатель вырос с 1,3 млрд в 2020 году до 1,5 млрд в 2024 году. Маржинальность бизнеса снижается, в 2022 году чистая прибыль УК №1 ЖКХ составила 64 млн рублей. В 2023 году она упала до 6 млн, в 2024 году чистая прибыль была условной (в размерах бизнеса компании) — 1 млн.

Одной из причин просадки можно считать конфликт с налоговой инспекцией. Межрайонная ИФНС России №2 по Самарской области провела выездную налоговую проверку ООО «УК №1 ЖКХ» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов и сборов за 2017-2019 годы. По итогам проверки налоговая установила, что компания Арутюняна использовала схему «дробления» бизнеса, формально включая в цепочку контрагентов подконтрольные организации, но фактически выполняя работы самостоятельно. Общий размер первоначальных доначислений — 259 млн рублей, после рассмотрения жалоб ФНС понизила претензии до 195 млн.

Но и с этим в ООО «УК №1 ЖКХ» не согласились и в октябре 2022 года пошли в арбитраж, пытаясь признать недействительным решение ФНС.

Казалось бы, рядовой и вполне рутинный спор внезапно затянулся, только на прохождение первой инстанции потребовалось без малого три года. Дело в итоге рассматривали трое судей, из-за этого оно стартовало дважды с начала — в 2023 и 2024 годах.

В итоге арбитраж подтвердил правильность выводов ФНС и оставил в силе решение налоговой инспекции. Суд согласился с выводом, что УК №1 ЖКХ произведено «дробление» бизнеса, при этом «ООО «Система+», ООО «Мастер+», ООО «Спецтехклин», ООО «Призма», ООО «Спектр», ООО «Клин АП», ООО «Реммонтаж» и ООО «УК №1 ЖКХ» являются единым целым». Управляющий партнер АБ «Армат» Руслан Амитов говорит, что «это классический случай применения схемы дробления», «у ФНС даже есть пособие, как определять критерии признаков дробления, из решения следует, что в случае с УК все эти признаки присутствуют в ассортименте — и переход сотрудников из одной компании в другую, и собеседование в одной компании под прием в другую, и совпадение IP-адресов». Председатель квалификационной комиссии Палаты адвокатов Самарской области Алексей Кокин также говорит о присутствии здесь классических признаков дробления бизнеса.

Из решения суда следует, что «денежные средства, оставшиеся в распоряжении ООО «УК №1 ЖКХ» в результате налоговой экономии», размещались на депозитах, использовались для выплаты дивидендов и, что более неожиданно, перечислялись профсоюзным организациям с назначением платежа — «пожертвование на уставную деятельность». После этого они выплачивались сотрудникам УК №1 ЖКХ, ООО «Система+», ООО «Мастер+», ООО «Спецтехклин», ООО «Призма», ООО «Спектр», ООО «Клин АП», ООО «Реммонтаж» как материальная помощь. Суд и ФНС пришли к выводу, что это никакая не матпомощь, а банальная оплата труда, схема, при помощи которой уходили от выплат страховых взносов и НДФЛ. В схеме, согласно материалам суда, участвовали Межрегиональный профессиональный союз работников сферы производства товарной продукции и услуг по Самарской области, Областная профсоюзная организация Российского профессионального союза управленческих работников-менеджеров Самарской области и Профессиональный союз работников производства товаров и услуг Самарской области «Возрождение».

«Очевидно, что денежные средства, полученные под видом материальной помощи, по своей сути являются выплатой заработной платы в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. Использование такой схемы вызывает у меня чувство, близкое к умилению», — констатирует Кокин.

И Кокин, и Амитов считают крайне маловероятным, что решение суда будет изменено в следующих инстанциях. «Не вижу весомых доводов, которые позволят ООО «УК №1 ЖКХ» развернуть ситуацию в свою пользу», — констатирует Кокин.

Сумма, выставленная ФНС, была полностью выплачена в 2023 году. Согласно сервису «Прозрачный бизнес», сведения о наличии у УК №1 ЖКХ недоимки и задолженности по пеням и штрафам отсутствуют. На ресурсе размещена информация, что компания выплатила в 2023 году налогов и сборов на 237 млн рублей, в т.ч. пеней на 74 млн рублей.

Более принципиален тот факт, что все подконтрольные компании, указанные в судебном решении (ООО «Система+», ООО «Мастер+», ООО «Спецтехклин», ООО «Призма», ООО «Спектр», ООО «Клин АП», ООО «Реммонтаж»), продолжают в 2025 году и работать, и генерировать выручку (см. допматериал «Остались в теме»).

Соответственно, нельзя исключать вероятности сценария, что использование схем дробления не ограничилось 2019 годом. Если это действительно так, тогда можно считать запрограммированными проверки новых периодов и новые претензии со стороны фискалов. Причем как в отношении самой компании, так и ее основателя.

«Сейчас сотрудники ФНС активно используют инструмент, при котором они признают фактических контролирующих лиц и уже им предъявляют требования по погашению ущерба. При этом лицо может быть юридически не связанным с компанией, не входить в состав управления. Тут достаточно свидетельских показаний, наличия косвенных признаков, например различных перечислений на счета реального бенефициара», — говорит Амитов.

Депутат Самарской губернской думы Максим Гусейнов считает, что «проблемы УК №1 ЖКХ могут привести к очередному переделу рынка управляющих компаний в Тольятти», но «население, скорее всего, останется только в выигрыше, так как на рынке есть масса небольших управляющих компаний, которые в состоянии в конкурентной борьбе забрать новые объемы».

Остались в теме

УК №1 ЖКХ использовала для оптимизации своих выплат ООО «Система+», ООО «Мастер+», ООО «Спецтехклин», ООО «Призма», ООО «Спектр», ООО «Клин АП», ООО «Реммонтаж». Все эти компании функционируют, их общая выручка по итогам 2024 года составила около четверти миллиарда рублей.

Собственником ООО «Система+» и ООО «Мастер+» с 2019 года стал Сергей Арутюнян, который как минимум был советником по экономике УК №1 ЖКХ. Консолидированная выручка компаний в 2024 году составила около 100 млн рублей.

Учредителем ООО «Спецтехклин», ООО «Призма», ООО «Спектр», ООО «Клин АП» и ООО «Реммонтаж» является Вера Каштанова, которая работала с Владиславом Арутюняном в МП г. Тольятти «Управляющая компания №1» и ООО «УК №1 ЖКХ». Каштанова — бывший учредитель и действующий директор ООО «Система+». ООО «Клин АП», ООО «Спецтехклин», ООО «Призма» и ООО «Спектр», зарегистрированных по одному адресу. В 2024 году консолидированная выручка компаний, записанных на Каштанову, составила около 140 млн рублей.

— Николай Краснов