Рассчитаться за прибыль

Налог на доходы для пайщиков-физлиц сегодня равен стандартной ставке и составляет 13% годовых. Исключение — инвесторы, не являющиеся гражданами РФ. Для них ставка возрастает до 30%. В ПИФах налоги взимаются тогда, когда инвестор продает свои паи или меняет паи одного фонда на паи другого. Аналогично и с ОФБУ — налогооблагаемая база возникает при продаже или обмене паев. Их можно уступить банку, который управляет средствами ОФБУ, либо формально передать любому лицу. Налогом облагается только чистая прибыль инвестораиз суммы, полученной при продаже пая, вычитается сумма, потраченная на его покупку и расходы в виде премии или дополнительного вознаграждения доверительного управляющего. Если за истекший год никаких операций с паями не проводилось, то оснований для начисления и взыскания налога нет. Но, как уточнил заместитель председателя правления банка «Приоритет» Роман Коваленков, если пайщик понес убытки, то налоги он не платит. Долги в бюджет придется отдавать лишь в том случае, если есть прибыль. «Кроме того, при окончании нескольких договоров у одного учредителя ОФБУ сумма убытка по одному договору уменьшает размер дохода, полученного по завершении другого, если оба договора были завершены в один налоговый период», — уточняет эксперт.

Что касается самой процедуры уплаты налогов, то в случае с ПИФами возможны два варианта. Как рассказал начальник отдела брокерских операций ИК «ВолгаКапитал» Александр Утенков, если пайщик продает паи, управляющая компания сама рассчитывает и уплачивает налог. В следующем году до конца I квартала пайщик должен взять справку об уплате налога и приложить ее к декларации, которую подает в налоговую инспекцию. Несколько иным будет порядок уплаты налогов при обмене паев одного фонда на паи другого в рамках одной управляющей компании. Обмен осуществляется через операцию купли-продажи, налог соответственно удерживается. Но теперь управляющая компания только рассчитывает, но не удерживает его. Для уплаты налога пайщик в конце налогового периода приходит в компанию и получает справку, где указана сумма налога. Как отмечает директор представительства ЗАО «Финам» в Самаре Максим Ловцов, некоторые УК утверждают, что не удерживают налог на прибыль при обмене паев. «Но это не значит, что они не подают эти сведения в МНС. Проблема в том, что хотя УК и должна уплатить этот налог, она не может сама этого сделать, поскольку на счету инвестора нет денежных средств, только паи. А самовольно продать их УК не может. Ведь речь идет об обмене. Поэтому она вынуждена передать сведения о полученной пайщиком прибыли в инспекцию по налогам и сборам. А инвестор налог платит сам. Избежать этого можно заранее, подав в УК заявление о продаже паев с целью оплаты НДФЛ», — утверждает Ловцов. Однако здесь существует один нюанс, на который обращают внимание не все инвесторы. Как рассказал директор по развитию ОФБУ КБ «Юниаструм банк» в Самаре Владислав Рощин, практически все ПИФы и ОФБУ при погашении паев используют принцип ФИФО, то есть вначале продаются те паи, которые были приобретены ранее. «Часто принцип ФИФО не выгоден пайщикам. Поэтому узнать, какие паи будут проданы в первую очередь при погашении, даже если оно необходимо для уплаты налогов, следует заранее, еще при покупке паев».