«Тольяттинский Трансформатор» может «влететь» на сотни миллионов налоговой недоимки

Общая сумма задолженности сервисного центра перед ФНС — около 227 млн рублей. «Тольяттинский Трансформатор» не раскрывает свои финансовые данные с 2021 года, насколько легко ему погасить такую сумму — вопрос открытый.

ООО «Тольяттинский Трансформатор» (далее — ТТ) — одно из ведущих промышленных предприятий Тольятти, позиционирует себя в числе крупнейших игроков рынка производителей трансформаторов в России. Работает на промышленной площадке обанкротившегося ОАО «Трансформатор» (ранее — Ставропольский завод ртутных выпрямителей, Тольяттинский электротехнический завод и производственное объединение «Трансформатор»), запущенного в работу еще 1960 году. Предприятие входит в состав холдинга «Энергетический союз», бенефициаром которого является известный предприниматель — 64-летний Аркадий Евстафьев (см. допматериал «Прошел от Чубайса до «Трансформатора»). Финансовое состояние ТТ непрозрачно, последние данные по выручке (4 млрд рублей) и чистой прибыли (0,3 млн рублей) в публичном доступе — 2021 год.

ООО «Сервисный Центр-Тольяттинский Трансформатор» (далее — СЦ-ТТ) зарегистрировано в марте 2006 года в Тольятти. Создавалось как дочерняя структура ТТ, долгие годы являлось «единственным полномочным представителем» компании (согласно архивной версии сайта ТТ). В 2015 году СЦ-ТТ «переехало» в подмосковное Ступино, а в 2019 году — в Москву. Сменился и собственник — ТТ ушел из учредителей, владельцами выступали Юрий Гончаров, Алексей Росляков (экс-директор по коммерции ТТ и бывший владелец ООО «ЧО «ТТ-Безопасность») и Георгий Ушаков.

В декабре 2022 года ИФНС России №3 по Москве вышла в Арбитражный суд с требованием признать ООО «СЦ-ТТ» банкротом. Из судебных материалов следует, что компания провалила налоговую проверку, но гасить недоимку не стала. Первоначально защита ООО «СЦ-ТТ» сводилась к тому, что на компании нет ни имущества, ни денежных средств, поэтому процедуру банкротства надо прекратить, не начиная. Суд с этим не согласился и 9 августа 2023 года ввел наблюдение.

10 апреля 2024 года ООО «СЦ-ТТ» признали банкротом, конкурсным управляющим назначен некий Андрей Барабашин. К этому моменту ФНС утратила контроль за процессом. Контролирующими кредиторами стали ООО «ТТ» и ООО «ЭнергоСоюзСтрой-Тольяттинский Трансформатор» (далее — ООО «ЭСС-ТТ»).

ООО «ЭСС-ТТ» зарегистрировано в 2014 году по одному адресу с ТТ — Тольятти, Индустриальная, д. 1. У обоих одинаковый собственник — АО «Инвест-холдинг Энергосоюз», руководителем которого является Аркадий Евстафьев. Обе компании в 2022-2023 годы активно судились с ООО «СЦ-ТТ». Как итог, общий долг банкрота перед ООО «ТТ» оценивается в 108 млн рублей, перед ООО «ЭСС-ТТ» — 40 млн рублей.

В судебных актах при этом отмечалось, что «доказательств аффилированности между сторонами материалы дела не содержат». Еще в одном судебном акте прямо говорится, что «вступившим в законную силу судебным актом установлено отсутствие аффилированности между должником и кредитором ООО «Тольяттинский Трансформатор».

Ситуация начала кардинально меняться с июня 2024 года, когда в реестр кредиторов добавились новые требования ФНС. Из судебных материалов следует, что ФНС провела проверку за 2018-2020 годы, по ее итогам ООО «СЦ-ТТ» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Общий размер начисленной недоимки — 182 млн рублей. Решение ФНС по итогам проверки никто оспаривать не стал, оно вступило в силу в октябре 2023 года. Общий размер недоимки ООО «СЦ-ТТ» с пенями и штрафами на электронном сервисе «Прозрачный бизнес» (ведет ФНС) составляет 227 млн рублей.

Уже в июле 2024 года ФНС сумела признать недействительными решения собрания кредиторов ООО «СЦ-ТТ» в части утверждения конкурсного управляющего. При этом в судебном акте прямо говорится, что «ранее вынесенные судебные акты не являются преюдициальными относительно обстоятельств аффилированности лиц».

В документе подчеркивается, что «непосредственно после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки прекращается обоюдное движение денежных средств по взаимоотношениям должника с ООО «ТТ» и ООО «ЭСС-ТТ». Более того, «в декабре 2021-го — январе 2022 года ООО «ТТ» и ООО «ЭСС-ТТ» обращаются в Арбитражный суд Самарской области с иском о взыскании с ООО «СЦ-ТТ» задолженности по договорам, которая впоследствии включается в реестр требований кредиторов». При этом анализ базы арбитражного суда подтверждает, что в более ранние периоды аналогичных исков не было. Кроме того, работники ООО «СЦ-ТТ» одновременно «являлись получателями дохода» и в ООО «ТТ», и в ООО «ЭСС-ТТ». Перед запуском процедуры банкротства значительная часть работников ООО «СЦ-ТТ» перешла в ООО «ТТ» и ООО «ЭСС-ТТ».

Суд приходит к однозначному выводу, что «доходная, так и расходная часть ООО «СЦ-ТТ» формировались за счет деятельности, непосредственно связанной с деятельностью группы «Тольяттинский трансформатор»; большая часть поступающей выручки перечислялась именно в пользу группы».

В октябре 2024 года доводы суда первой инстанции прошли проверку Девятым арбитражным апелляционным судом. С жалобами в апелляционную инстанцию вышли конкурсный управляющий Андрей Барабашин и ТТ. Согласно судебному акту, «доводы, изложенные в апелляционной жалобе, по существу направлены на переоценку установленных по настоящему делу обстоятельств и фактических отношений сторон». Апелляция также пришла к выводу, что «при рассмотрении требований ООО «ТТ» и ООО «ЭСС-ТТ» аффилированность не устанавливалась».

Теперь ФНС добивается пересмотра определений о включении ООО «ТТ» и ООО «ЭСС-ТТ» в реестр кредиторов. Рассмотрение соответствующих заявлений началось в ноябре. Если их удовлетворят, то требования ООО «ТТ» и ООО «ЭСС-ТТ» выведут из основного реестра кредиторов, компании лишатся права голосования на собраниях кредиторов и возможности полноценно влиять на ход банкротства ООО «СЦ-ТТ».

Более принципиально то, что резко возрастают риски ОО «ТТ» стать основным плательщиком по долгам банкрота перед ФНС. «Сама по себе аффилированность какой-либо организации должнику автоматически не влечет для такой организации негативных последствий. Тем не менее при определенных обстоятельствах это может помочь в обжаловании сделок должника с аффилированным лицом либо даже в привлечении аффилированного лица к субсидиарной ответственности. Например, на практике растет количество дел о привлечении к субсидиарной ответственности так называемых зеркальных компаний, то есть организаций, специально созданных для «переноса» бизнеса юрлица при надвигающемся банкротстве», — комментирует партнер Адвокатского бюро «Яблоков и партнеры» Любовь Ваганова. Она добавляет, что «легкой такую категорию дел назвать нельзя». «Например, для оспаривания сделки помимо аффилированности необходимо доказать неравноценность встречного предоставления или наличие у должника цели причинить вред кредиторам, о чем было достоверно известно аффилированной организации. Для привлечения к субсидиарной ответственности необходимо доказать, что полное погашение требований кредиторов невозможно ввиду действий аффилированного лица», — резюмирует Ваганова.

Таким образом, тема банкротства ООО «СЦ-ТТ» становится все более токсичной и может срикошетить по ООО «ТТ» и ООО «ЭСС-ТТ», которым за счет своего имущества придется гасить 227 млн рублей недоимки.

Прошел от Чубайса до «Трансформатора»

Аркадий Евстафьев начинал пресс-секретарем Чубайса, а затем построил свой холдинг.

Аркадий Евстафьев в 1990-е годы был советником-пресс-секретарем первого заместителя председателя Правительства РФ Анатолия Чубайса, затем заместителем генерального директора ЗАО «Общественное российское телевидение» (сейчас — Первый канал). В 2002-2005 годах возглавлял ОАО «Мосэнерго», уволился после прямой критики со стороны президента РФ Владимира Путина.

Ушел в собственный бизнес, достаточно быстро выстроил крупный холдинг, головной компанией которого стало АО «Инвестиционный холдинг «Энергетический Союз». Основные активы холдинга — ООО «Тольяттинский Трансформатор», Банк «Агророс», АО «Электроцентроналадка», АО «Саратовские авиалинии», ООО «Завод ЖБК 1», строительная компания ООО «ИСК «Союз-С».

ЛЮБОВЬ ВАГАНОВА, партнер Адвокатского бюро «Яблоков и партнеры»

Сама по себе аффилированность не является безусловным основанием для возложения обязательств должника на связанную организацию, а лишь может способствовать этому при наличии определенных законом обстоятельств.

— Николай Краснов